东莞承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

管理层或经营人员承担着达到承兑汇票财务目标(由负责公司治理的人员确定,其中包括销售或获 利能力激励目标)的过度压力。行业或企业经营活动的性质提供了可出于下列原因而进行虚假承兑汇票财务报告的机会:

(a)

•不是在正常经营过程中发生的,或者与未经审计的或由另一家事务所审计的关联方之间 的重要交易
•具备在行业内某一领域占据优势地位的强大承兑汇票财务实力或能力,使其可以强制规定与供应 商或顾客之间的条款或条件,从而导致不当的或不公平的交易 •资产、负债、收人或费用,基于涉及主观判断或难以证实的不确定性的重要估计 •重要、异常或高度复杂的交易,特别是那些临近期末发生的、可造成难以解决的“实质 重于形式”问题的交易
•使用交易中介机构的理由不明确
•在避税港开设重要银行账户或分类账或者分支机构的理由不明确

(b)出于下列原闪,对管理层的监督无效:

•不存在补偿控制的情况下出某个人或某几个人垄断着管理层
•由负责承兑汇票财务报告流程和内部控制的人员实施的无效监督

(c)组织结构复杂或不稳定,特征如下:

•难以确定在企业有控股权益的组织或个人
•涉及异常法人实体或管理权限的极其复杂的组织结构,以及执行管理层激励计划的条件, 可能是实现仅与企业的某些账户或部分活动相关的目标
•高层管理人员、法律顾问或负责公司治理的人员的高度流动性

(d)内部控制构成成分因下列原因而有缺陷:

•对控制(包括自动控制和中期承兑汇票财务报告控制)的不当监督
•会计、内部审计或信息技术人员的高度流动性,或聘用的这方面的人员是无效率的
•无效的会计与信息系统(包括内部控制重大弱点)