东莞承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

材料采购由生产部门的请购单开始,或者由于存货达到了再订货点自动发出订购单。尽管对某些资源(例如长期采购合同、设备或者其他每月发生的服务)采用固定订单可能会消除组织对订购单的需求,但订购指令的下达通常可由填好的订购单来表达。随后的材料交付活动由验收报告来证明。购货承兑汇票(和验收报告)在编制凭单时成为确认对某一供应商债务的依据。

承兑汇票凭单和相关的支持文件(例如,请购单、验收报告、购货承兑汇票或供应商的对账单)被称为整套凭单,是填写凭单登记簿以及记录应付账款明细账和总分类账的依据。凭单登记簿连续编号列出所有凭单,明细账记录则按供应商顺序列出所有债务。在某一时点上一个给定的供应商可能会有多个应付的凭单。如果供应商和购买者允许电子订单在各自组织的计算机系统中传递,那么这个采购过程可以自动化。

采购流程的关键环节是把资源运送至公司。同时,公司在这一时点确认对供应商的负债。这意味着验收报告是代表负债发生的分界性凭证。然而在许多系统中,购货承兑汇票或者供应商每月的对账单被用来作为记录负债的证据,因为它包括了完整的估价信息。但这种情况会导致负债确认的延误,对审计师来讲则意味着可能存在截止问题。这种延误或许大量存在,特别是当负债只有在每月收到供应商的对账单时才进行记录的情况下尤其如此。另外,利用建立起来的电子数据交换,致使手工步骤的大部分从购买者的系统中消失。